Regalar una propiedad en España
España – Islas Baleares – Islas Canarias
Además de la herencia, una propiedad también puede cederse antes del fallecimiento o con él. La primera suele ofrecer la ventaja de que se puede evitar el impuesto de sucesiones. La donación también es una buena opción, ya que ofrece mayor libertad debido a la celebración del contrato.
Lo que hay que saber sobre los regalos inmobiliarios
¿Qué debe incluir un contrato de donación?
Un contrato de donación debe incluir tanto al donante como al beneficiario. Además, el objeto de la donación debe estar claramente especificado. Si el contrato no cumple con estos requisitos mínimos, se aplicarán las disposiciones legales generales sobre donaciones. Las partes pueden acordar los siguientes términos:
- Reserva de un usufructo vitalicio o un derecho de residencia
- Un derecho de revocación
- Condiciones específicas
- Cargas
Acuerdo de un usufructo o derecho de residencia
Puede tener sentido reservarse un usufructo o un derecho de residencia vitalicios, ya que estos valores reducirían el valor del enriquecimiento del adquirente y, por tanto, también reducirían el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, cuando fallece el usufructuario, la nueva valoración se basa en el valor residual real del usufructo en la fecha del fallecimiento. En este caso, el valor residual del usufructo puede gravarse a posteriori.
¿Qué obligaciones fiscales existen?
Además del impuesto de donaciones, también se aplica un impuesto sobre las ganancias derivadas de la transferencia de bienes. En España, todas las ganancias patrimoniales se gravan en general. Al transferir bienes inmuebles, este impuesto se cobra en forma de impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (Plusvalía Municipal). Es recaudado por el municipio local y se basa en el aumento oficial del valor del terreno desde el momento de la compra hasta el momento de la transferencia. El cálculo se realiza en función del valor catastral del suelo, que es determinado por el respectivo municipio. Sin embargo, el impuesto se aplica por un período máximo de 20 años.
¿Puede aplicarse también el impuesto alemán sobre donaciones a una donación en España?
Si el donante o el donatario residen en Alemania, por lo general también hay que pagar el impuesto alemán sobre donaciones. La doble imposición puede evitarse total o parcialmente compensando el impuesto español sobre donaciones con el impuesto alemán sobre donaciones. La desgravación fiscal en Alemania sólo se concede si existe una cuota ilimitada del impuesto sobre donaciones en Alemania.
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