Sucesiones en las Islas Baleares

¿Qué derecho rige la administración de la herencia en las Islas Baleares?

La aplicación del derecho sucesorio de Mallorca, Menorca, Ibiza o Formentera se determina por dos factores. Primero, según el Reglamento Europeo de Sucesiones, se aplica el derecho sucesorio de las Baleares si el fallecido tenía su centro de vida en las Baleares y falleció allí. La segunda posibilidad se presenta si el fallecido tenía la nacionalidad española o si residió en las Baleares durante al menos 2 años y, por lo tanto, obtuvo la ciudadanía. En este caso, se aplica el derecho sucesorio de las Baleares. Si no se ha obtenido la ciudadanía, podría aplicarse el derecho sucesorio español.

¿Qué «títulos» sucesorios existen en las Baleares?

Para demostrar los derechos hereditarios en las Baleares, generalmente se requiere un documento público. Esto es especialmente importante para el registro en el Registro de la Propiedad. Los documentos reconocidos como pruebas de herencia incluyen:

• Un contrato sucesorio español que establezca la distribución de los bienes del fallecido.
• Un testamento español que documente la última voluntad del fallecido.
• En caso de sucesión intestada: un documento notarial que certifique a los herederos legales o un certificado administrativo que confirme a los herederos legales.
• El Certificado Europeo de Sucesión, que es válido en toda la UE.
• Un testamento realizado ante notario alemán o un testamento holográfico protocolizado son aceptados.
• Pruebas de herencia alemanas como un certificado de herencia o una sentencia judicial sobre la determinación de herederos.

¿Deben los herederos en las Baleares declarar la aceptación de la herencia?

Para aceptar una herencia según el derecho español, esta debe ser aceptada formalmente. Para el registro en el Registro de la Propiedad español, es necesario probar la aceptación de la herencia. Esto suele hacerse mediante un documento notarial. Si hay varios herederos, también se requiere una partición y asignación de la herencia, que a menudo se regula en un solo documento.

¿Qué notarios están autorizados para la aceptación de la herencia?

Cualquier notario en España puede certificar la aceptación de una herencia. En Berlín, esto también puede ser realizado por el cónsul en la embajada española. También es posible que una persona autorizada actúe en nombre del heredero, por lo que no es necesario viajar personalmente a España.

¿Qué documentos son necesarios para la aceptación de la herencia?

Para preparar la certificación, normalmente se requieren los siguientes documentos:

• Prueba de herencia que confirme el derecho del heredero
• Certificado de defunción que acredite oficialmente el fallecimiento del testador
• Certificado sobre disposiciones testamentarias que informe sobre testamentos existentes
• Certificado bancario sobre los activos del fallecido
• Contrato de compraventa notarial, si hay bienes inmuebles en la herencia
• Documentos que acrediten el valor catastral de los inmuebles para determinar su valor
• Certificado reciente del Registro de la Propiedad para aclarar la titularidad
• Número de identificación fiscal español para extranjeros o españoles, que sirve para la identificación legal

¿Los documentos deben siempre ser traducidos al español y legalizados?

Los documentos redactados en otros idiomas deben presentarse con una traducción realizada por un traductor jurado. Los documentos extranjeros pueden necesitar una apostilla o legalización para ser reconocidos en España.

¿Cuándo y cómo se realiza la transferencia de la propiedad a los herederos?

Después de la emisión del documento sobre la aceptación de la herencia y la asignación de la propiedad, se puede presentar la solicitud de inscripción en el Registro de la Propiedad. Esta inscripción es importante para confirmar y asegurar legalmente los derechos de propiedad de los herederos.

¿Se debe presentar una prueba ante los bancos?

Los bancos españoles suelen requerir las mismas pruebas de herencia que el Registro de la Propiedad. Sin embargo, se reservan el derecho de hacer excepciones y desviarse de los requisitos estrictos en casos especiales.

Los herederos normalmente recibirán el dinero de las cuentas bancarias del fallecido solo después de demostrar al banco que han pagado el impuesto de sucesiones. A veces, los herederos solo pueden pagar el impuesto de sucesiones con el dinero de la cuenta bancaria del fallecido. En estos casos, se puede solicitar que la deuda tributaria se pague directamente con los fondos del banco del fallecido. Por lo tanto, es recomendable contactar con el banco correspondiente con antelación para aclarar los requisitos exactos.

¿Debería realizarse la partición de la herencia junto con el ajuste del haber conyugal o la disolución del patrimonio matrimonial?

A menudo es conveniente llevar a cabo la disolución de la comunidad hereditaria simultáneamente con la aceptación de la herencia en España. En el caso de la comunidad de ganancias o de bienes, se debe disolver el patrimonio matrimonial. El ajuste del haber conyugal también debe realizarse junto con la partición de la herencia y la aceptación de la herencia, ya que la reclamación de ajuste del haber no está sujeta al impuesto de sucesiones y puede evitar grandes cantidades de impuestos. En las Baleares, el régimen legal de bienes es la separación de bienes, lo que significa que no hay patrimonio matrimonial común.

¿Se debe presentar una declaración sobre el impuesto de sucesiones y el impuesto sobre el incremento de valor?

Antes de presentar la solicitud de inscripción, debe declararse y pagarse el impuesto de sucesiones español para evitar una nota de seguridad. Además, se aplica el impuesto municipal sobre el incremento de valor, que tiene en cuenta el aumento del valor del terreno heredado desde el momento de la compra.

Abo. Ernst Scharr