Impuesto sobre donaciones en Canarias

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El impuesto canario sobre donaciones ofrece regulaciones especiales y exenciones para los destinatarios. Además del impuesto regional, las donaciones en las Islas Canarias también pueden estar sujetas a otros impuestos españoles y alemanes, por lo que a menudo puede evitarse la doble imposición.

Lo que debe tener en cuenta en relación con el impuesto sobre donaciones

¿Se aplica la ley del impuesto de donaciones española o canaria?

En toda España, se aplican en principio las mismas normas para la tributación de las donaciones. Sin embargo, las comunidades autónomas de España, incluidas las Islas Canarias, tienen el derecho de establecer sus propias regulaciones. Las Islas Canarias han ejercido esta posibilidad por última vez en 2015, introduciendo disposiciones específicas para el impuesto de sucesiones y donaciones.

¿Existe una libre elección de la ley aplicable?

Para las donaciones, los donatarios, incluso aquellos que no residan en España, pueden elegir la ley de una comunidad autónoma de las Islas Canarias. Esto se basa en los siguientes criterios:

Si el donante residía en una comunidad autónoma de España, el donatario, que reside en la UE o en el EEE, puede elegir la ley de la comunidad autónoma donde residía el donante.
Si el donante no residía en España, pero sí en otro Estado miembro de la UE o del EEE, el donatario puede elegir la ley de la comunidad autónoma de España donde se encuentra la mayor parte del patrimonio.
Si el donante no tiene residencia ni patrimonio en España, se aplica la ley de la comunidad autónoma donde reside el donatario.

¿Existen particularidades en la ley del impuesto de donaciones de las Islas Canarias?

En principio, se aplican las normas estatales, pero existen algunas particularidades:

La vivienda principal puede transferirse libre de impuestos a un descendiente con un grado de discapacidad de al menos el 65 %. Aquí se aplican las normativas generales estatales.
Para las adquisiciones mediante donación, se aplica una deducción del 99,9 % de la deuda tributaria para los contribuyentes en las clases fiscales I y II. Es necesario que exista una obligación tributaria ilimitada.
Grupo I: Descendientes y adoptados menores de 21 años
Grupo II: Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos en España?

Además del impuesto de donaciones, se aplica un impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos cuando se transfieren activos. Este impuesto es recaudado por el ayuntamiento local. Se basa en el aumento oficial del valor del terreno desde el momento de la compra hasta la transmisión. El cálculo se realiza en función del valor catastral del terreno, que es determinado por el ayuntamiento correspondiente. Sin embargo, el impuesto se recauda por un período máximo de 20 años.

¿Se aplica además el impuesto sobre las ganancias?

Una donación en las Islas Canarias también genera el impuesto sobre las ganancias en España.

¿Existe doble imposición en Alemania?

Si el donante o el donatario es residente en España a efectos fiscales, puede aplicarse el impuesto alemán sobre donaciones además del impuesto español sobre donaciones. En tales casos, la doble imposición puede evitarse o atenuarse a menudo mediante compensación. Dado que no existe un convenio de doble imposición entre Alemania y España para el impuesto sobre sucesiones y donaciones, el crédito se basa en las disposiciones nacionales. El crédito fiscal en Alemania sólo se reconoce en caso de que la cuota del impuesto de sucesiones en Alemania sea ilimitada.

¿Cuándo se devenga el impuesto sobre donaciones en Alemania?

En Alemania, el impuesto sobre donaciones se devenga un mes después de la notificación de la liquidación.

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Impuesto sobre donaciones en Canarias

Lo que debe tener en cuenta en relación con el impuesto sobre donaciones

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