Наследственное право на Канарских островах
Тенерифе — Фуэртевентура — Гран-Канария — Лансароте — Ла-Пальма — Ла-Гомера — Эль-Йерро
Ниже представлен обзор основных аспектов налога на наследство на Канарских островах. При возникновении конкретных вопросов или сложностей рекомендуем обратиться за юридической помощью, чтобы убедиться в том, что все необходимые шаги были предприняты надлежащим образом и своевременно.
Что нужно учитывать при уплате налога на наследство
Применимо ли испанское или канарское налоговое законодательство в отношении наследства?
В Испании налог на наследство в целом регулируется единообразно. Однако автономные регионы Испании имеют право отклоняться от этих правил и принимать собственные положения. В последний раз Канарские острова воспользовались этим правом в ноябре 2015 года, введя специальные правила в отношении налогообложения наследства.
Существует ли возможность свободного выбора законодательного права?
До 2015 года автономное право применялось лишь при наличии прямой связи с соответствующим автономным регионом, что зачастую не относилось к немецким гражданам. Однако начиная с 1 января 2015 года в большинстве случаев наследниками может быть избрано законодательство Канарских островов независимо от того, имеют ли они какое-либо отношение к Канарским островам. Таким образом они получают возможность воспользоваться более выгодными условиями.
Каким образом определяются налоговые вычеты?
Сумма, не облагаемая налогом при налогообложении наследства, зависит от степени родства между наследодателем и наследником. Эти суммы определяются следующим образом:
- для детей до 21 года: от 40.400 € до 138.500 €;
- для детей старше 21 года: 23.125 €;
- для внуков и правнуков: 18.500 €;
- для супругов: 40.400 €;
- для братьев, сестёр, племянников и племянниц: 9.300 €.
Равноправие зарегистрированных партнёров
Зарегистрированные партнёры приравниваются к супругам и пользуются теми же налоговыми льготами.
Предусмотрено ли освобождение от уплаты налогов на основное жильё?
Из налогооблагаемой базы может быть вычтено 99% стоимости основного жилья умершего в пределах максимальной суммы в 200 000 евро. Для этого необходимы следующие предпосылки.
- Наследником является родственник по прямой линии либо пожилой родственник по боковой линии (старше 65 лет), который прожил с наследодателем не менее двух лет.
- Наследник должен оставаться владельцем данного жилья в течение не менее пяти лет.
Это относится ко всем налоговым классам.
Вычет из налогового обязательства
В зависимости от налогового года и налогового класса Канарские острова предоставляют различные вычеты из налогового обязательства. Для наследства, полученного в 2016–2018 годах, был предусмотрен вычет в размере 99,9 % для налогоплательщиков I и II классов. В 2019 году это правило стало применяться и по отношению к III налоговому классу. Начиная с 2020 года вычет в размере 99,9 % применяется следующим образом:
- Налоговый класс I: независимо от суммы налогового обязательства;
- Налоговые классы II и III: до 55.000 €. Суммы свыше этой величины подлежат поэтапному вычету.
Новейшие правила с 6 сентября 2023 года
Правила уплаты налога на наследство и дарение на Канарских островах были вновь пересмотрены 6 сентября 2023 года. Применимо к наследству либо дарениям, полученным начиная с этой даты, налогоплательщикам I, II и III налоговых классов будет предоставляться вычет в размере 99,9 % от суммы налогового обязательства.
Обязательно ли подавать налоговую декларацию в Германии?
При наличии связей с Германией налог на дарение может быть начислен и в Германии. Согласно § 30 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение, о каждом факте дарения приобретатель должен сообщить в налоговое ведомство, ответственное за администрирование налога на наследство, в течение трех месяцев после того, как ему стало известно о данном приобретении. Налоговое управление может потребовать от любой из сторон, участвующих в дарении, представить налоговую декларацию в течение определенного периода времени. При необходимости этот срок может быть продлён.
В какие сроки необходимо уплатить налог на наследство в Испании?
В Испании налог на наследство должен быть уплачен не позднее чем через шесть месяцев после смерти наследодателя.
В какие сроки необходимо уплатить налог на дарение в Германии?
Налог на дарение в Германии подлежит уплате в течение месяца после получения уведомления о начислении налога.
Оглавление
Нал. кон. Nyikolaj Szmolenkov M.A.
Ваш специалист по налоговому праву
Тел.: +49 (0)172 / 712 0558
Оформление наследства на Канарских островах может быть сложным и ответственным делом. Необходимо преодолеть ряд юридических и административных препятствий. Мы можем помочь вам.
На Тенерифе и в Малаге нашим непосредственным контактным лицом является г-жа Светлана Евграфова.
Она говорит на немецком, английском, испанском и русском языках и может оказать вам поддержку в чрезвычайных ситуациях.
Тел.: +49 (0)172 / 923 1838
Обзорные темы Канарские острова
Наследственное право
Узнайте прямо сейчас о самых важных вопросах, касающихся наследственного права на Канарских островах: Кто имеет право на наследство на Канарских островах, если у покойного не было ни детей, ни супруги? Действительно ли немецкое завещание на Канарских островах?
Урегулирование имущественных споров
Узнайте о самых важных вопросах, связанных с оформлением наследства на Канарских островах: Как принимается наследство? Нужно ли подавать испанскую налоговую декларацию при внесении наследников в земельный кадастр?
Налог на наследство
Узнайте сейчас о самых важных вопросах, касающихся налога на наследство на Канарских островах: Как определяются суммы, не облагаемые налогом? Существует ли освобождение от налога на семейный дом?
Налог на дарение
Узнайте прямо сейчас о самых важных вопросах, касающихся налога на дарение на Канарских островах: Есть ли какие-либо особенности в законодательстве Канарских островов о налоге на дарение? Существует ли двойное налогообложение в Германии?
Законодательство о недвижимости
Узнайте прямо сейчас о самых важных вопросах, касающихся права собственности на Канарских островах: Как в принципе происходит покупка недвижимости? Насколько высок налог на передачу собственности на Канарских островах?
Наследование имущества
Узнайте сейчас о самых важных вопросах, касающихся наследования имущества на Канарских островах: Какой закон применяется к делам о наследовании на Канарских островах? Когда и как имущество переходит к наследникам?
Ваш специалист по налоговому праву
Нал. кон. Nyikolaj Szmolenkov M.A.
- Налоговый консультант
- Оценка стоимости компании
- Подготовка налоговых деклараций по налогу на наследство и дарение
- Партнер по сотрудничеству в юридической фирме
- Местонахождение офиса: Аугсбург
- Местонахождение: Балеарские и Канарские острова
- Тел.: +49 (0)172 / 712 0558
